Для способствования борьбе с международным мошенничеством в области налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР / OECD) разработан Глобальный стандарт CRS (Common Reporting Standard), который предусматривает автоматический обмен информацией о финансовых счетах.
Глобальный стандарт был разработан по просьбе G20 и утверждён Cоветом OECD 15 июля 2014 года. Глобальный стандарт обязывает государственные налоговые администрации получать информацию от финансовых учреждений о налогоплательщиках соответствующих государств и автоматически раз в год обмениваться данной информацией. До сих пор обмен подобной информацией происходил по запросу, но впредь он будет происходить автоматически и регулярно.
В соответствии с Глобальным стандартом, финансовые учреждения должны произвести надлежащую проверку (due diligence) с целью идентификации принадлежащих нерезидентам счетов, и передать надлежащую обмену информацию местной налоговой администрации, которая в свою очередь передаст полученную информацию налоговой администрации нерезидента.
Клиентов латвийских банков, являющихся латвийскими налогоплательщиками, получающих доходы только в Латвии и не имеющих счетов в зарубежных банках, условия обмена информацией непосредственно не затронут.
Вышеописанный обмен информацией к середине 2016 года обязалось произвести 101 государство (юрисдикция). Латвия наряду с другими 55 государствами присоединилась к группе ранних исполнителей, и первый автоматический обмен информацией должен состояться в конце сентября 2017 года за 2016 год. В это время обмен информацией начнут все страны-участницы Европейского Союза, а также такие низконалоговые государства, как например: Британские Виргинские острова, Каймановы острова, остров Мэн, Джерси, Гернси и др.
Российская Федерация не является ранним исполнителем стандарта и вместе с другими государствами начнёт обмен информацией начиная с 2018 года в соответствии со своими возможностями. Республика Беларусь не является участником Глобального стандарта и не будет участвовать в обмене информацией.
В Латвии же разработаны и вступили в силу поправки и новые нормативные акты, обеспечивающие обмен информацией – поправки к закону «О налогах и пошлинах» (XII часть), поправки к закону «О кредитных учреждениях» и правила Кабинета министров от 05.01.2016. № 20 «Порядок выполнения финансовым учреждением процедур надлежащей проверки финансовых счетов и предоставления информации о финансовых счетах Службе государственных доходов».
Какую информацию будет необходимо сообщать?
Стандарт определяет подлежащую обмену информацию о финансовых счетах, различные виды счетов и держателей счетов, на которых распространяется Стандарт, а также единые процедуры проведения надлежащих проверок для финансовых учреждений. Финансовые учреждения будут в электронном виде заявлять информацию в Службу государственных доходов Латвии (СГД) до 31 июля года, следующего за отчетным периодом. СГД будет извещена финансовыми учреждениями об иностранных держателях счетов — физических и юридических лицах (в том числе истинных выгодоприобретателях), об остатке или сумме счета, процентах и дивидендах от финансовых инвестиций, доходах от продажи активов и др. В случае, если лицо является держателем счёта иного лица, именно конечный бенефициар будет считаться держателем счёта и его данные будут сообщены СГД.
Банки будут обязаны извещать о счетах, принадлежащих иностранным лицам или пассивным нефинансовым юридическим образованиям, истинными выгодоприобретателями которых будут являться иностранные лица. Тем не менее, финансовые учреждения не будут обязаны извещать о счетах, держателями которых являются активные нефинансовые юридические образования, например, ООО, доход которых хотя бы наполовину состоит из прибыли от активной коммерческой деятельности. СГД будет обеспечивать дальнейшую передачу информации за рубеж, в свою очередь, налоговые администрации других государств будут извещать СГД о счетах латвийских резидентов в финансовых учреждениях других государств. Обмен информацией может производиться и с большей регулярностью, чем раз в год.
Информируем, что уже в данный момент латвийские финансовые учреждения собирают вышеупомянутою информацию о своих клиентах с целью обмена ею с другими государствами в сентябре следующего года.
